关于鲁山县2017年县本级财政决算（草案）

和2018年上半年财政预算执行情况的报告

—2018年8月25日在县十五届人大常委会第  次会议上

县财政局局长  魏卿水

（征求意见稿）

主任，各位副主任，各位委员：

受县人民政府委托，我就鲁山县2017年财政决算（草案）和2018年上半年财政预算执行情况作专题汇报，请予审议。

一、2017年决算情况

2017年，全县上下以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委县政府领导下，全面贯彻中央、省、市和县委经济工作会议精神，认真落实县十五届人大二次会议各项决议要求，坚持稳中求进工作总基调，围绕“四张牌”， 聚焦“6336”发展思路，把创建国家全域旅游示范县、国家卫生县城，推进重点项目建设，决战脱贫攻坚“211工程”作为重中之重。认真落实更加积极有效的财政政策，加强财政资金统筹使用，积极开展政府与社会资本合作。大力压缩一般性支出，加大脱贫攻坚等重点工程投入，强化基本公共服务和民生托底。加快推进财税体制改革，完善预算管理制度，规范预决算公开，建立健全政府性债务管理体制，促进经济社会可持续发展。在此基础上，全县决算情况总体较好。根据预算法第七十九条规定，重点报告以下情况：

（一）一般公共预算决算情况

1.全县收支决算情况

2017年全县一般公共预算收入完成69535万元，为预算的100.5%，增长6.8%（按可比口径）。其中：税收收入完成46031万元，为调整预算的100.1%，占一般公共预算收入的66.2%。全县一般公共预算支出完成357279万元，为调整预算的94.7%，增长11.8%（与上年实际完成数相比，下同）。

2.县本级收支决算情况

2017年县本级一般公共预算收入完成56976万元，为预算的94.7%。其中：税收收入完成33472万元，为预算的90.4%，占一般公共预算收入的58.7%。主要是因为县乡财政体制把非税收入全部作为县级收入，降低了县级税收比重。

一般公共预算收入，加返还性收入4510万元，一般转移支付补助收入198781万元，专项转移支付补助收入86308万元，地方政府一般债券转贷收入14758万元，上年结余3435万元，调入资金10470万元，下级上解收入12559万元，全年收入总计为387797万元。

2017年县本级一般公共预算支出完成293374万元，为调整预算的94.3%，增长12.7%。一般公共预算支出，加债券还本支出4658万元，上解支出9316万元，补助乡级支出26763万元，调出资金10470万元，年终结余16544万元，全年支出总计为387797万元。年终结余，减结转下年支出19869万元，滚存赤字为3325万元，比上年减少3000万元，当年实现收支平衡。

上述县本级决算收支数，与向县十五届人大二次会议报告的县本级预算执行数相比，总收入增加578万元，主要是上级生态护林员补助等专项转移支付增加。总支出增加578万元，主要是对新增的专项支出进行结转增加了年终结余。

2017年，上级对我县转移性补助与年初预算相比，一般转移支付补助（含返还性收入）增加44023万元，专项转移支付补助增加64730万元。指定用途的转移支付全部按规定安排使用，可支配财力重点安排了工资、机构运转等基本支出和民政、社保、医疗卫生、三农等民生支出。对乡级转移支付与年初预算相比增加7989万元，主要安排了基层组织建设三项经费、原大学生村干部分流安置、扶持村集体经济发展试点、美丽乡村建设、统筹革命老区和村级一事一议项目及工资制度改革增发工资等支出。

预备费安排2500万元，实际支出2500万元，其中：主要安排了扶贫开发县级配套955万元，残疾人“两项”补贴537万元，2016年重点项目奖励166万元，鲁山形象宣传推介经费200万元，以及环境保护、疫病预防等其他新增急需支出。

结转结余情况。2017年，安排以前年度结转支出9760万元。当年一般公共预算结余16544万元，结转下年支出19869万元，当年结余减结转下年支出后滚存赤字3325万元，比上年减少3000万元。根据上级要求，我县制定了历史赤字化解方案，计划两年内将历史累积赤字全部消化完毕。

预算周转金年末余额为26万元，与上年持平，主要用于调剂预算年度内季节性收支差额。

预算稳定调节基金安排使用情况。上年结转为0，当年超收收入376万元全部用于弥补财政赤字，年底预算稳定调节基金余额为0。

“三公”经费支出情况。县级行政事业单位财政拨款“三公”经费支出2383万元，比预算数减少766万元。主要是各部门贯彻落实中央八项规定精神和国务院“约法三章”有关要求，从严控制和压缩“三公”经费支出，以及受行政单位公车改革影响，公务用车支出大幅减少。其中：公务用车购置及运行费2083万元，比预算数减少648万元；公务接待费300万元，比预算数减少118万元。

基本建设类支出87561万元。其中：县本级支出79100万元，对乡级转移支付8461万元。主要用于易地扶贫搬迁等扶贫开发、城南新区路网工程等城区基础设施建设、乡村道路建设、污水处理厂等环保生态建设、县医院和中医院病房楼建设、保障性安居工程、水利等“三农”建设等重大基础设施方面。

教育支出88774万元，为调整预算的97.8%，增长21.6%。主要是增加了教师工资和乡镇工作补贴，安排了城区改薄学校建设资金，以及上级专项教育资金等。

科学技术支出846万元，为调整预算的100%，增长25.1%。主要是上级企业研发补助资金增加。

文化体育与传媒支出2904万元，为调整预算的89.3%，增长4.4%。主要是个别上级专项补助下达较晚，结转下年支出。

社会保障和就业支出44371万元，占调整预算的99.3%，下降10.6%。主要是上级低保等专项社保资金减少。

医疗卫生与计划生育支出70375万元，占调整预算的100%，增长30.3%。主要是提高了城乡居民基本医疗保险财政补助标准，县医院和中医院新院区减少投入加大，增加了食品和药品监督管理经费等。

农林水支出74597万元，占调整预算的95.8%，增长53.8%。主要是加大了脱贫攻坚资金统筹整合力度。

（二）政府性基金决算情况

全县政府性基金收入完成48526万元，为预算的109.7%，增长37.7%；政府性基金支出完成98913万元，为调整预算的98.4%，增长68.5%。

县本级政府性基金收入完成48526万元，为预算的109.7%，增长37.7%。基金收入，加上级补助7773万元，上年结余11396万元，地方政府专项债券转贷收入43300万元，收入总计110995万元。县本级政府性基金支出完成86980万元，占调整预算的98.2%，增长60.2%。加上解支出41万元，补助乡级支出11933万元，调出资金10470万元，年终结余1571万元，支出总计110995万元。

上述政府性基金决算数，与向县十五届人大二次会议报告的2017年政府性基金预算执行数相比，总收入减少17万元，主要是上级补助收入减少；总支出减少17万元，主要是上解支出增加41万元，年终结余减少58万元。

（三）国有资本经营决算情况

因县属老国有企业全部处于待破产关闭状态，新成立国有企业组建后，正常经营刚刚起步，没有产生国有资本经营收支，暂时没有编制国有资本经营预决算。

（四）社会保险基金决算情况

全县社会保险基金收入完成72376万元，为预算的98.9%，增长15.3%，主要是提高了参保个人缴费和财政补助标准。全县社会保险基金收入，加上年结余55123万元，收入总计为127499万元。全县社会保险基金支出完成61326万元，为预算的97.4%，增长16.4%，主要是提高了基础养老金发放标准和医疗保险报销比例。收支相抵后，社会保险基金结余66173万元，其中：新型农村合作医疗基金结余26296万元，城乡居民基本养老保险基金结余39877万元。

上述社保基金决算数，与向县十五届人大一次会议报告的预算执行数相比，收入数和支出数均增加1万元，收支结余数不变。

（五）政府债务管理情况

2017年，全县地方政府债务转贷收入为58058万元，其中：新增债券53400万元（一般新增债券10100万元，专项新增债券43300万元），一般置换债券4658万元。债券资金全部纳入预算管理，并按要求报县人大常委会审查批准。新增债券用于公益资本性支出，置换债券用于置换到期政府债券及非债券政府债务。

2017年底，全县政府性债务余额合计为128723万元（一般债务68123万元，专项债务60600万元），控制在省政府批准债务限额141345万元以内。按偿债主体划分，政府债务为118591万元，或有债务10132万元；按债权类型划分，政府债券为116756万元，银行等金融机构贷款为5510万元，外国金融组织借款为4647万元，其他债务为1810万元。按照现行债务风险规定口径测算，我县2017年底政府一般债务率预计为15%，专项债务率预计为76%，综合债务率25%，债务风险处于较低水平。

上述全县政府性债务余额，与向县十五届人大二次会议报告数相比，总额减少4万元。主要是由于汇率变动，外国金融组织借款余额减少4万元，导致一般政府债务减少4万元。需要说明的是，由于历史和政策原因，2017年底，全县各部门、国有企业、事业单位还存在系统外债务336267万元，其中：需要财政资金偿还的债务190403万元，非财政资金偿还类债务145864万元。

（六）财政存量资金盘活情况

2017年，共收回财政存量资金33718万元，加上年结转8832万元，合计42550万元。根据我县实际，重新拟定统筹使用方案，重点用于教育、农林水、医疗卫生、环境治理、行政事业单位工资改革等民生项目，当年实际安排支出40944万元，结转1606万元。通过盘活治理，财政资金使用效益明显提高。根据财政部规定，收回财政存量资金不列入当年预算收支，作为权责发生制事项单独核算。

2017年一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算的预算数、决算数及其对比分析，详见鲁山县2017年财政决算草案。2017年，我们严格落实预算法各项要求，着力提高预算的完整性、科学性和有效性，各项财政工作目标完成较好，为促进经济平稳增长、民生持续改善发挥了重要作用。但财政保障能力明显不足，与经济社会发展需求间的矛盾依然突出，财政改革与管理需要持续推进。

二、2018年上半年预算执行情况

（一）一般公共预算执行情况

县乡两级人代会批准的2018年全县一般公共预算收入为74390万元，实际完成39315万元，为预算的52.8%，增收4473万元（比上年同期，下同），增长12.8%。县乡两级人代会批准的一般公共预算支出为286524万元，执行中，加上级新增专项转移支付26893万元等，截止6月底，年度预算为313417万元，实际支出193316万元，为预算（指年度预算，下同）的61.7%，增支21338万元，增长12.4%。

县十五届人大二次会议批准的2018年县本级一般公共预算收入为65425万元，实际完成33470万元，为预算的51.2%，同比增收2635万元，增长8.5%。县十五届人大二次会议批准的2018年县本级一般公共预算支出为261024万元，执行中，加上级新增专项转移支付17563万元等，截止6月底，年度预算为278587万元，实际支出171365万元，为预算的61.5%，同比增支9053万元，增长5.6%。

（二）政府性基金预算执行情况

2018年，全县政府性基金预算收入52380万元，实际完成56828万元，为预算的108.5%，同比增收38316万元，增长207.5%。主要是国有土地出让计划执行较好，土地出让收入超收。全县政府性基金预算支出总计59233万元，执行中，加上级追加1915万元等，截止6月底，年度预算为61148万元，实际支出62064万元，为预算的101.5%，同比增支26048万元，增长72.3%。主要是牛郎织女文化产业园两路一河、尧山大道东延、圣光公租房回购、土地复垦、土地储备等重点项目任务紧急，对急需支出进行了安排。

县十五届人大二次会议批准的2018年县本级政府性基金预算收入52380万元，实际完成56828万元，为预算的108.5%，同比增收38316万元，增长207.5%。县十五届人大二次会议批准的2018年县本级政府性基金预算支出55233万元，执行中，加上级追加1915万元等，截止6月底，县本级年度预算为57148万元，实际支出52074万元，为预算的91.1%，同比增支16431万元，增长46.1%。

（三）社会保险基金预算执行情况

县十五届人大二次会议批准的2018年全县社会保险基金收入预算为76175万元，实际完成39969万元，为预算的52.5%，下降1.2%。主要是因为城乡居民基本医疗保险中央和省级上半年补助资金下拨时间比去年较晚，于7月份到账。县十五届人大二次会议批准的2018年全县社会保险基金支出预算为69717万元，实际完成35271万元，为预算的50.6%，增长46.4%。主要是因为城乡居民基本医疗保险报销比例提高，支出大幅增加。

（四）政府债券资金管理使用情况

截止6月底，上级下达我县偿还类一般债券1070万元，纳入一般公共预算管理，全部用于偿还纳入预算管理的政府负有偿还责任的到期债券本金。核定下达我县2018年新增政府债务限额74613万元，其中：一般债务限额51313万元，专项债务限额23300万元。计划发行一般债券51313万元，专项债券23300万元，统筹用于全县重点项目支出。资金到位后，再编制预算调整方案，报县人大常委会审批。

需要重点说明的是，至6月底，全县各部门、国有企业、事业单位系统外债务增至505593万元。如果不能控制适当节奏，保持系统外债务的合理规模，可能引起债务违约的连锁反应，最终导致财政运行风险。对此，县政府已高度重视，正在积极采取措施予以应对。系统外债务包括：（1）需要财政资金偿还的债务280659万元，其中：政府支出事项250191万元，主要是鲁山县将相河水污染治理及湿地建设工程PPP项目76332万元，政府购买服务辛集社区棚户区(牛郎织女文化产业园)改造项目57103万元、鲁山县梁洼棚户区改造项目45178万元、环卫作业市场化499万元，鲁山县产业集聚区标准化厂房租金22115万元、土地征用补偿金入股分红24395万元、污水处理厂等项目工程款5137万元，公路建设工程款县级配套19432万元；公益性项目需要财政性资金偿还的债务30468万元，主要是鲁山县运通投资发展有限公司尧栾西高速征地拆迁借款22000万元，鲁山县粮食局、供销社政策性挂账8468万元。（2）非财政资金偿还类债务224934万元，主要有：国有企业债务223731万元，一是非金融机构融资165131万元，主要用于县农信社改制购置不良资产及股权159734万元，救助困难企业及项目建设前期投入5397万元；二是金融机构贷款58600万元，主要用于丝绸产业园、后营新型社区等项目经营45500万元，企贷企还扶贫贷款、扶贫代建等9100万元，重点项目建设4000万元；事业单位债务1203万元，一是县污水处理厂基金融资1000万元用于系统提标改造，二是县盐务局经营借款203万元。

（五）上半年主要工作

1.依法开展综合治税，全面加强税收征管

（1）加强组织领导，形成治税合力。成立税源办，与综合治税办公室合署办公，从纪检监察、检察院、公安局、财政局、国税局、地税局等部门抽调精兵强开展综合税工作。综合治税各职能部门密切配合，信息共享，对所有行业和涉税企业进行全方位检查，对税收实施动态监管，堵塞税源漏洞，开展税收稽查，追缴历年欠缴税款，确保所有收入尽数入库。

（2）认真做好涉税信息共享工作。财政部门积极履行牵头职责，及时与交通、民政、国土、环保、住建、房管等15个部门沟通对接，督促填报并上传省市县涉税信息共享数据表，协调解决工作中出现的各类问题，确保涉税信息准确、及时、完整。上半年共计上报涉税信息7806条，为全县税收征收工作提供了大量的税源信息，有力促进了全县综合治税工作的的开展。

（3）任务分解，责任到人。为确保完成上半年目标任务，综合治税办公室按照时间节点，细化目标，压实责任，给综合治税成员单位分担子，给领导压责任，上至县领导，下至每个工作人员都能够负担起综合治税的工作责任，使综合治税工作取得了良好的效果。

（4）落实部门职责，加强联合执法力度。强化建筑和房地产等行业税收征管力度，落实属地管理责任，充分利用纪检监察、检察、公安、住建、规划、土地、房管等部门的执法职能，重点对税收征管难度较大的行业进行联合执法，分类指导，责任到人，采取强有力措施摸底核查，精准计算，及时入库。

（5）大力整治问题楼盘税收秩序，确保应收尽收。充分利用县政府整治问题楼盘出台的相关优惠措施，在企业在办理各项手续时，协调各职能部门给予各种政策性照顾，推动问题楼盘按期缴纳各项税收。

（6）强化发票规范化管理，继续实行“以票控税”征管办法。在房地产税收征管过程中，综合治税办公室采取“以票控税”管理办法，要求房地产行业办理各种证件前必须足额缴纳税款，先税后证，由税务部门核准缴纳情况，专职领导审批后，综合治税办公室加盖公章通知行政大厅予以办理证照，经过多方努力，各职能部门全力配合，建筑、房地产行业税收征管纳入正规，并能规范化使用发票，税收入库也出现了猛增的势头。

（7）扩大税源征收领域，确保依法纳税。一是加大砂资源税收征管力度，在综合治税工作领导组的领导下，充分发挥法律职能，由地税部门及河务局联合税收执法，签订委托代征协议，要求各个采砂标段严格按照生产量进行依法纳税，并补缴以前年度所欠税款。征税期间检察和公安机关提前介入，提供司法保证，敦促缴纳税款，确保完成税收任务。二是全面普查石油领域税源征管。抽调商务局、土地局、地测队、住建局、地税局组成石油领域税源清查小组，对全县130多座加油部、加气站、液化气站进行普查，核实耕地占用税、销售增值税，做到应收尽收，使我县石油行业税收秩序走向良性轨道。三是协调解决乡镇（办事处）税收工作中的难点。成立乡镇工作组，先后深入尧山、赵村、下汤、瓦屋、张良、磙子营、梁洼及四个办事处等乡镇（办事处）进行解决税收工作中遇到的难点。

今年上半年，综合治税工作成效显著，按全口径计算综合治税共完成收入5463.47万元，其中：国税全口径入库3619.22万元，县级1733.73万元；地税全口径入库1844.25元，县级1090.1万元。    

2.用足用活财政政策，多渠道筹措财政资金

（1）积极争取发行政府债券，保障重点建设投入。2018年计划发行新增债券74613万元（一般新增债券51313万元，专项新增债券23300万元），统筹保障扶贫开发、沙河治理等重点项目支出。

（2）大力拓宽投资渠道，有效增加社会投资。积极推广政府与社会资本合作，其中：城南水厂主体基本建成，将相河综合治理项目已开工建设，牛郎织女文化产业园“两路一河”工程、县委新党校暨廉政文化教育中心项目完成“一案两评”编制工作，进入市场测试阶段。同时，按照市政府安排，完成了大西环、大南环鲁山段、鲁平快速通道等项目财政承受能力论证工作。

（3）加大存量资金盘活力度，不断提高财政资金效益。建立健全结转结余资金清理长效机制，上半年共盘活存量资金2.2亿元，统筹用于扶贫等经济社会发展亟需支出，有效提高了财政资金使用效益，缓解了财政支出压力，增强了财政保障能力。

3.优化支出结构，保障重点支出

大力压缩一般性支出，公用经费在现行定额标准基础上压缩10%；强力统筹财政存量资金、结转资金、非税收入、政府性基金等各项资金，提高保工资、保运转、保民生和保扶贫开发等重点支出能力。上半年，全县民生支出占一般公共预算支出的比重达88%。

今年以来，县域经济依旧处于低位运行，重点税源乏力、新增税源不足的结构性矛盾依然突出，经济拉动作用不明显，要完成收入目标任务，难度很大。综合治税机制不完善，工作时紧时松，缺乏连续性。税源挖潜不够深入，政策棚架，有些行业的税收仍存在漏洞，比如：租赁业、砂资源、石油领域、产业集聚区的土地使用税、旅游行业及小产权房等。刚性支出增多，收支矛盾突出。去年以来，正常财力加上统筹的财政存量资金，在安排人员经费、公用经费，以及教育、社保、医疗、扶贫、环保等基本民生和重点支出后，一些经常性项目支出已无力保障。落实工资改革支出，机关事业单位养老保险缺口，扶贫攻坚、环保攻坚支出，将相河治理、城区供水、鲁宝快速通道、大西环、大南环等市县重点PPP项目将陆续进入政府付费期, 沙河治理、城南新区建设、牛郎织女文化产业园迎宾大道等重点工程需要资金支出，收支矛盾非常突出。由于项目实施进度慢等原因，财政资金在部门大量沉淀。6月底，部门结转资金超过10亿元，其中： 2016年资金超过1.3亿元，2017年资金超过4.3亿元。

（六）下一步工作重点

我们将继续围绕县十五届人大二次会议确定的目标，重点做好以下工作。

1.认清形势，全力以赴组织收入

县委县政府已充分认识组织收入工作的艰巨性、复杂性和困难性，政府主要领导亲自安排部署综合治税工作。要把县乡各部门统一到县委县政府的思想上来，认识收入工作的重要意义，摒弃财政收入是财税部门的事的错误想法。坚持以组织收入为中心工作，进一步强化分析预测、风险评估、稽查、综合治税作用，加强重点税源税收管理，深挖税源，积极培植新增税源，开拓思路，继续提高收入的质量和水平，依法征税，做到应收尽收、应免尽免，实现收入均衡入库，确保组织收入工作圆满完成。

2.完善体制，进一步做好综合治税工作

（1）完善综合治税各项制度。建立健全信息共享和考核奖惩机制，建立主要领导督办机制，加强对各单位综合治税工作职能履行情况的考核和督促，调动综合治税单位的积极性，充分发挥职能，持续性地开展工作，确保综合治税措施落到实处。

（2）继续加强对建筑和房地产行业的征收力度。对税收入库差距大的要重点征收，对五洲国际、建业、碧桂园等房地产重点企业重点项目，做好服务工作，让企业做纳税典范，带动我县其它房地产企业依法计征、应收尽收，让问题楼盘走向良性轨道，保证财政收入圆满完成。同时也要对工作落实不力的单位给予惩处，追究单位主要领导的责任。

（3）深挖税源，把综合治税的领域向外延伸。对土地使用税、房屋租赁税、砂资源税、石油领域、物流行业、银行及保险行业、旅游玻璃栈道行业等加大征管力度。

（4）严厉打击涉税犯罪。县纪检监察、检察院、公安局、财政、税务等部门要密切配合，按照各自工作职责和分工，针对清缴欠税、税源监控等涉税信息，定期进行研究沟通交流，提前介入，联合执法，切实加大涉税案件的整治力度，清查处理一批不申报纳税、恶意欠税大户，严厉打击各种偷逃骗税、抗税等违法行为，有效遏制涉税违法案件的发生。

（5）关注并抓紧行政事业单位养老金征收工作。目前单位欠缴养老金严重，需强力推进，要有主要领导亲自抓，税务、社保、财政牵头各行政事业单位参与，确保收入及时上缴，才能保证养老金支出，维护社会稳定。  

3.严格预算管理，保障重点支出

（1）强化结转结余资金管理，加大盘活存量力度，符合收回条件的一律收回统筹安排使用，有效提高财政资金使用效益。

（2）加大政府性基金与一般公共预算的统筹使用力度。统筹可用财力，在保证工资发放和机构运转的基础上，保障扶贫、环保及市县重点项目资金支出需求。

（3）加强政府债务资金管理。用足用活国家债务管理政策，在省政府批准的债务限额内，争取最大限度的发行政府一般债券和专项债券，全额纳入预算管理，为重点项目建设提供强力的财政支撑。

（4）强化预算约束，严格控制新增预算项目，除扶贫、环保等重点支出外，原则上不再新安排项目支出。

4.深化财政改革，提升财政管理水平

积极稳妥推进财政改革，完善部门预算定员定额管理办法，进一步规范预算编制。建立县级专项资金管理办法，形成专项资金动态管理机制。完善县对乡转移支付管理办法，建立科学的转移支付制度。加快构建涉企、涉农等项目资金管理制度，形成约束机制。拓宽预算绩效评价范围，建立健全财政中长期规划、政府采购、投资评审、国有资产管理等制度，推进财政管理制度化、规范化建设，提升财政管理水平。及时向县人大报告财政预决算等相关情况，接受县人大监督。逐步完善预决算公开机制，实现财政预决算和部门预决算全面规范公开，接受政协、审计和社会各界监督。

主任，各位副主任，各位委员，实现2018年各项财政工作目标，面临诸多困难和压力。我们一定认真执行县人大及其常委会会各项决议，强化财政管理，硬化预算约束，努力完成全年各项工作任务，为建设生态宜居、富裕文明、平安幸福新鲁山作出新的更大的贡献。

2017年财政决算及2018年上半年预算执行情况表.xlsx

2017年财政决算情况说明.doc